Qué es la retención a cuenta del IRPF sobre los intereses
La retención a cuenta es un adelanto del IRPF: la entidad que paga los intereses retiene una parte y la ingresa en Hacienda en nombre del titular. En 2026, para los intereses de depósitos y cuentas, el porcentaje general es del 19 %. Se regulariza después en la declaración de la renta.
La retención a cuenta en 20 segundos
- Qué es: un adelanto del IRPF que descuenta la entidad, no un impuesto adicional.
- Cuánto en 2026: el 19 % general sobre los intereses de cuentas y depósitos (art. 101.4 de la Ley 35/2006).
- Qué pasa después: se resta del impuesto final y, si lo retenido supera la cuota, se devuelve el exceso.
- Excepción conocida: las Letras del Tesoro no se someten a retención (art. 99.3).
Definición de la retención a cuenta del IRPF sobre los intereses
La retención a cuenta es un mecanismo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). La Ley del IRPF obliga a las entidades que satisfacen rentas sujetas al impuesto a retener una parte y a ingresarla en el Tesoro «en concepto de pago a cuenta» del impuesto del perceptor. Es, por tanto, un adelanto, no un impuesto distinto.
Por qué afecta a los depósitos
La ley considera rendimientos del capital mobiliario los intereses y otras contraprestaciones derivadas de cuentas en instituciones financieras. Por eso los intereses de un depósito a plazo o de una cuenta remunerada están sujetos a retención.
Qué porcentaje se aplica
El artículo 101.4 de la Ley del IRPF fija en el 19 % el porcentaje de retención sobre los rendimientos del capital mobiliario. El cuadro de tipos de retención de la Agencia Tributaria para el ejercicio 2026, aplicable a partir del 10/09/2026, recoge ese 19 % para la cesión a terceros de capitales propios (cuentas corrientes, depósitos financieros, etc.).
Según ese mismo cuadro, el porcentaje se reduce un 60 % cuando los rendimientos tienen derecho a la deducción del artículo 68.4 de la Ley por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla. Desde el 10/09/2026, y de forma excepcional, también por rentas obtenidas en la isla de La Palma por contribuyentes con residencia habitual y efectiva en ella (disposición adicional quincuagésima séptima de la Ley, en la redacción del Real Decreto-ley 23/2026).
Conviene comprobar si el interés que anuncia una entidad es bruto o neto de retención: lo que llega a la cuenta es el importe tras descontarla.
Qué pasa en la declaración
Las retenciones practicadas se descuentan del impuesto al presentar la declaración de la renta. Los intereses se integran con el resto de rentas del ahorro en la base imponible del ahorro. Si lo retenido supera la cuota resultante, la Administración devuelve de oficio el exceso (artículo 103 de la Ley).
Excepciones
El artículo 99.3 de la Ley establece que no se someten a retención los rendimientos de las Letras del Tesoro, aunque siguen tributando en el IRPF. Más en Letras del Tesoro.
Ejemplo de retención a cuenta
Ejemplo hipotético: un depósito genera 250 € de intereses brutos. Con una retención del 19 %, la entidad ingresa 47,50 € en Hacienda (250 × 0,19) y abona 202,50 € al titular. Esos 47,50 € no son un impuesto adicional: se descuentan del impuesto final al presentar la declaración.
Cómo se calcula: retención a cuenta
Retención = intereses brutos × 19 %. Intereses netos cobrados = intereses brutos − retención. La retención no fija el impuesto definitivo: este depende de la base imponible del ahorro de cada contribuyente.
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Preguntas frecuentes
¿La retención es el impuesto que pago por los intereses?
No necesariamente. Es un pago a cuenta. Si la suma de las retenciones supera la cuota resultante de la declaración, la Administración devuelve el exceso; si el impuesto final es mayor, se paga la diferencia.
Fuentes
- Boletín Oficial del Estado: Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (arts. 25, 99, 101 y 103 y disposición adicional quincuagésima séptima; texto consolidado). Consultado el .
- Agencia Tributaria (Sede electrónica): Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF en el ejercicio 2026 (a partir de 10 de septiembre). Cuadro de tipos. Consultado el .