Qué son los intereses brutos y netos
Los intereses brutos son los que genera la cuenta o el depósito antes de impuestos. Los netos son lo que queda tras restar la retención. Para el ejercicio 2025, según la Agencia Tributaria, la retención sobre estos intereses es del 19 %, pero en la declaración de la renta se integran por el importe íntegro, sin descontarla.
Bruto y neto en el ahorro
Los intereses brutos son los que resultan de aplicar el TIN al capital durante el plazo, antes de impuestos. Los netos son los que quedan después de la retención a cuenta.
Para el ejercicio 2025, el cuadro de tipos de retención de la Agencia Tributaria recoge la «cesión a terceros de capitales propios (cuentas corrientes, depósitos financieros, etc.)» al 19 % (art. 25.2 de la Ley del IRPF). Esa página se actualizó el 30/04/2026.
Bruto y neto en la declaración
Aquí «neto» significa otra cosa. En el IRPF, los intereses de cuentas y depósitos son rendimientos del capital mobiliario que se integran en la base imponible del ahorro. Según el Manual de Renta 2025, el rendimiento se integra por el importe íntegro, sin descontar la retención. Para obtener el rendimiento neto, se restan los gastos de administración y depósito que haya cargado la entidad. En el ejemplo de la Agencia Tributaria, un depósito genera 400 € con 76 € de retención; la retención no se descuenta del rendimiento íntegro, y los 41 € de gastos de administración y depósito cargados por la entidad sí se restan del total de rendimientos íntegros para obtener el neto.
Dos consecuencias:
- Los intereses que aparecen en la cuenta (netos de retención) no son la cifra de la declaración.
- La tributación se calcula sobre la base del ahorro, no solo con la retención del 19 %.
Cuándo se imputan
La regla general de la Ley del IRPF, que cita la Agencia Tributaria, imputa los rendimientos del capital mobiliario al periodo en que son exigibles para su perceptor.
Qué comprobar
- El ejercicio al que corresponden los intereses.
- El importe retenido y los gastos de administración y depósito cargados por la entidad.
El efecto se estima con la calculadora de depósitos.
Ejemplo de intereses brutos y netos
Ejemplo hipotético, ejercicio 2025: unos intereses brutos de 1.200 €. Retención al 19 % = 228 €. Intereses netos cobrados = 972 €. En la declaración se integran los 1.200 €, sin descontar los 228 € retenidos. Es un cálculo ilustrativo.
Cómo se calcula: intereses brutos y netos
Intereses netos = intereses brutos × (1 − tipo de retención). Con un 19 %, netos = brutos × 0,81.
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Preguntas frecuentes
¿Qué importe se declara en la renta, el bruto o el neto?
El bruto. La Agencia Tributaria indica que el rendimiento se integra por su importe íntegro, sin descontar la retención practicada. Lo que sí puede restarse, según su ejemplo del ejercicio 2025, son los gastos de administración y depósito cargados por la entidad.
Fuentes
- Agencia Tributaria: Cuadro de tipos de retención. Cesión a terceros de capitales propios (tipo aplicable 2025). Consultado el .
- Agencia Tributaria: Manual práctico de Renta 2025. Ejemplo, rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios. Consultado el .
- Agencia Tributaria: Manual práctico de Renta 2025. Determinación del rendimiento íntegro. Consultado el .
- Agencia Tributaria: Manual práctico de Renta 2025. Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro. Consultado el .
- Agencia Tributaria: Manual práctico de Renta 2025. Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario. Consultado el .