Qué es el IRPF y cómo afecta al ahorro
El IRPF es el impuesto personal y directo que grava la renta de las personas físicas. Al ahorrador le afecta por dos vías: los intereses de cuentas y depósitos y las ganancias al vender o reembolsar activos. Ambos tributan en la base del ahorro, con una escala propia del 19 % al 30 % en 2025 y 2026.
Qué grava
Según la Ley 35/2006, el objeto del IRPF es la renta del contribuyente, entendida como la totalidad de sus rendimientos, ganancias y pérdidas patrimoniales y las imputaciones de renta que establezca la ley (art. 2). Esa renta se compone de rendimientos del trabajo, del capital y de actividades económicas, ganancias y pérdidas patrimoniales e imputaciones de renta (art. 6).
Renta general y renta del ahorro
A efectos del cálculo, la renta se clasifica en general y del ahorro. En la del ahorro entran los rendimientos del capital mobiliario de los apartados 1, 2 y 3 del artículo 25, como los intereses de un depósito, y las ganancias y pérdidas patrimoniales por transmisión de elementos patrimoniales (art. 46). Lo demás forma la renta general (art. 45), que incluye, por ejemplo, los sueldos. La base imponible del ahorro se forma con la renta del ahorro.
Escala del ahorro en 2025 y 2026
El impuesto está cedido parcialmente a las comunidades autónomas (art. 3). Por eso la escala del ahorro tiene una parte estatal (art. 66) y otra autonómica (art. 76), con los mismos tramos. Combinadas, según el texto consolidado consultado el 06/10/2026, van del 19 % (hasta 6.000 €) al 30 % (más de 300.000 €); la tabla por tramos está en base imponible del ahorro.
Cada tipo se aplica solo a la parte que cae en su tramo. La escala grava lo que exceda del mínimo personal y familiar, y la cuota se minora en la que resulta de aplicar la escala a la parte correspondiente a ese mínimo.
Retención y declaración
Las entidades que pagan intereses retienen el 19 % (art. 101.4) como pago a cuenta; el mecanismo se explica en retención a cuenta. El impuesto definitivo se liquida en la declaración. Para el ejercicio 2025, el plazo fue del 8 de abril al 30 de junio de 2026, ambos inclusive, según el Manual práctico de la Agencia Tributaria. Los intereses de 2026 se declararán en la campaña siguiente, cuyas fechas hay que consultar cuando se publiquen.
Ejemplo de IRPF
Ejemplo ilustrativo para el ejercicio 2026: si la única renta del ahorro de un contribuyente son 400 € de intereses, la escala combinada da 400 × 19 % = 76 € de cuota. El cálculo ignora el mínimo personal y familiar y las deducciones.
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Preguntas frecuentes
¿Obligan a declarar los intereses de un depósito?
Depende del importe y de las demás rentas. El artículo 96.2 de la Ley 35/2006 exime de declarar a quien solo obtenga rentas de las fuentes que enumera, con límites que se aplican a la vez: por ejemplo, rendimientos del trabajo de hasta 22.000 € (límite general) y rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidos a retención de hasta 1.600 € en conjunto. Quien supere alguno de esos límites ya no queda exento por este apartado.
Fuentes
- Boletín Oficial del Estado: Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (arts. 1, 2, 3, 6, 45, 46, 66, 76, 96 y 101; texto consolidado). Consultado el .
- Agencia Tributaria: Manual práctico de Renta 2025. Plazo y forma de presentación de las declaraciones. Consultado el .