Banco español o de otro país de la UE: garantía e impuestos

Dos fondos, una misma regla de partida

El Banco de España asigna el fondo de garantía según el país al que pertenece la entidad. Distingue tres formas de operar en España: una filial (sociedad constituida en España), una sucursal de una entidad de otro Estado miembro, y la prestación de servicios desde el extranjero sin establecimiento. Las filiales quedan sujetas al fondo español. Para sucursales y prestación de servicios de entidades de la UE, el dinero está «garantizado por el Fondo de Garantía de Depósitos del país al que pertenezca la entidad de crédito en cuestión».

El Banco de España añade que ese fondo debe ofrecer una cobertura igual a la del FGD español. El FGD fija su propio límite en términos generales: «hasta 100.000 € por titular y entidad». En una cuenta conjunta de 150.000 € con dos titulares al 50 %, el FGD pone el ejemplo de 75.000 € de cobertura para cada uno. Las personas autorizadas no están cubiertas. La guía es seguro un banco extranjero en España desarrolla las tres formas, y cómo funciona el Fondo de Garantía de Depósitos describe el fondo español.

Cómo comprobar qué fondo corresponde

El buscador de entidades adheridas del FGD incluye bancos, cajas de ahorro, cooperativas de crédito y sucursales extracomunitarias, y permite consultar aparte las sucursales en España de entidades comunitarias, para las que indica el fondo de garantía al que están adheridas. Su aviso es que los datos tienen valor meramente informativo. El Banco de España publica además el registro de entidades de crédito extranjeras. El resumen está en el Fondo de Garantía de Depósitos.

Cómo se reclama

Para una entidad española, el FGD señala que el depositante «no necesitará realizar ninguna reclamación ni le supondrá ningún gasto»: es el FGD quien escribe, y el depositante confirma sus datos y facilita el IBAN de una cuenta de la que sea titular, distinta de la de la entidad afectada. El plazo de pago es de 7 días hábiles para depósitos dinerarios.

Si el banco es de otro país y tiene sucursal en España, el FGD indica que será él quien tramite los pagos en nombre del fondo del país de la entidad. El FGD explica además que coopera con los fondos de otros países de la UE para que el proceso sea ágil y cause la menor disrupción al depositante. En cambio, la información del FGD no dice qué plazo aplica un fondo extranjero ni cómo se presenta una reclamación cuando la entidad no tiene sucursal en España; ese dato hay que pedirlo al fondo del país de origen.

Impuestos sobre los intereses

Los intereses de cuentas y depósitos son rendimientos del capital mobiliario en cualquier caso. Lo que varía es la retención. El Reglamento del IRPF fija en el 19 % la retención sobre estos rendimientos (artículo 90.1) y obliga a retener a las entidades no residentes que operan en España mediante establecimiento permanente (artículo 76.1.c). Para las que operan sin establecimiento, la obligación se limita a los rendimientos del trabajo y a otros que el artículo detalla (76.1.d), y esa lista no cita los intereses de depósitos. Los intereses se incluyen en la declaración por su importe íntegro, sin descontar la retención si la hubo. El detalle está en cuentas en bancos extranjeros y Hacienda.

Modelo 720: solo si procede

El modelo 720 es una declaración informativa sobre bienes situados en el extranjero. Las cuentas que cuentan son las abiertas en entidades de crédito situadas en el extranjero (anexo de la Orden HAP/72/2013). Obliga, entre otros, a las personas físicas residentes en España. Los ejemplos de la Agencia Tributaria sobre cuentas fijan el límite en 50.000 € (sin obligación si no se excede): la Agencia Tributaria usa el saldo a 31 de diciembre y el saldo medio del último trimestre, netea saldos negativos con positivos, y aclara que haber superado esa cifra en algún momento del año no obliga si ninguno de esos dos datos la supera. La presentación va del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente (artículo 7 de la Orden), y la Agencia Tributaria indica que solo hay que repetirla si el saldo conjunto sube más de 20.000 € respecto de la última declaración, salvo que concurra otra causa, como la cancelación.

En un ejemplo de sus preguntas frecuentes, la Agencia Tributaria deja fuera del cómputo una cuenta de un banco domiciliado en España, que se informa por el modelo 196. Las fuentes consultadas no dicen si la sucursal en España de un banco de otro país de la UE, o un banco de la UE sin sucursal, cuenta como entidad «situada en el extranjero». Esta página no lo resuelve: es una consulta para la Agencia Tributaria.

Qué comprobar antes de contratar

• Si la entidad es filial, sucursal o presta servicios desde otro país, y a qué fondo de garantía pertenece.
• El total que se tiene en esa entidad, por el límite de 100.000 € por titular y entidad.
• Si habrá retención en origen o si los intereses se declararán sin ella.
• Si la suma de saldos en cuentas que puedan considerarse en el extranjero puede acercarse a 50.000 €.
• Quién tramita los pagos y qué documentos pide, a través de la información de la entidad y del fondo.

Para ver ofertas, están los depósitos y las cuentas remuneradas.