Qué es un plan de pensiones
Un plan de pensiones es un producto de previsión voluntario y privado que da derecho a rentas o capitales en los supuestos que fija la ley. Son jubilación, supervivencia, viudedad, orfandad e invalidez. Sus aportaciones reducen la base imponible general del IRPF hasta un límite anual, y el dinero solo se cobra en esos supuestos.
Definición de un plan de pensiones
El texto refundido de la Ley de Planes y Fondos de Pensiones establece que los planes se constituyen de forma voluntaria y que sus prestaciones tienen carácter privado y complementario o no de las de la Seguridad Social (art. 1). El dinero se integra en un fondo de pensiones, patrimonio creado para cumplir los planes (art. 2).
Según el promotor hay tres sistemas: de empleo (una empresa y sus trabajadores), asociado (asociaciones o sindicatos y sus miembros) e individual, promovido por entidades financieras y abierto a cualquier persona física (art. 4.1).
Cuándo se puede cobrar
Las contingencias que dan derecho a prestación son jubilación, incapacidad permanente total para la profesión habitual o absoluta para todo trabajo, gran invalidez, muerte y dependencia severa o gran dependencia (art. 8.6). Los derechos consolidados también pueden hacerse efectivos en desempleo de larga duración y enfermedad grave. Además, en los sistemas individual y asociado cabe disponer de los derechos correspondientes a aportaciones con al menos diez años de antigüedad; en los de empleo, solo si lo permiten el compromiso y las especificaciones del plan (art. 8.8).
Fiscalidad
Las aportaciones reducen la base imponible general (art. 51 de la Ley 35/2006). El límite máximo conjunto para todos los sistemas de previsión social del artículo 51 es la menor de estas cantidades: el 30 % de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio, o 1.500 € anuales (art. 52.1). Ese límite se incrementa en 8.500 € si el aumento procede de contribuciones empresariales o de aportaciones del trabajador al mismo instrumento dentro de la escala que fija la ley, y en 4.250 € en ciertos planes de autónomos; entre ambos incrementos, el máximo es de 8.500 €. Lo que no se pueda reducir por insuficiencia de base o por el límite porcentual se puede reducir en los cinco ejercicios siguientes (art. 52.2).
Las prestaciones son rendimientos del trabajo (art. 17.2.a.3.ª) y forman parte de la renta general (art. 45), no de la base imponible del ahorro. Quien reduzca su base con estas aportaciones queda obligado a declarar en las condiciones que fije el reglamento (art. 96.4).
Garantía
El Banco de España recuerda (06/02/2024) que los planes de pensiones no están cubiertos por el Fondo de Garantía de Depósitos y tienen su propia regulación. El patrimonio del fondo no responde de las deudas de las entidades promotora, gestora y depositaria (art. 12.2).
Comparativas: depósito o plan de pensiones y plan de pensiones o fondo de inversión.
Ejemplo de plan de pensiones
Ejemplo ilustrativo para el ejercicio 2026: un trabajador con 40.000 € de rendimientos netos del trabajo, sin contribuciones de la empresa ni otros sistemas de previsión social. El 30 % serían 12.000 €; como el límite es la menor de las dos cantidades, solo puede reducir 1.500 € ese año.
Términos relacionados
Comparativas en las que aparece
Preguntas frecuentes
¿Se puede traspasar un plan de pensiones a otro?
En los planes del sistema individual y asociado, el partícipe puede movilizar sus derechos consolidados a otro plan por decisión propia (art. 8.8 del texto refundido). En los de empleo, solo en casos limitados, como la extinción de la relación laboral y si lo prevé el plan.
Fuentes
- Boletín Oficial del Estado: Real Decreto Legislativo 1/2002, texto refundido de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones (arts. 1, 2, 4, 8 y 12; texto consolidado). Consultado el .
- Boletín Oficial del Estado: Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (arts. 17, 45, 51, 52 y 96; texto consolidado). Consultado el .
- Banco de España (Portal del Cliente Bancario): ¿Qué tipos de productos están garantizados por el FGD? (06/02/2024). Consultado el .